Por Alessia Genoves, Carlos Arita y Neftalí Pereira
Pérdidas de hasta $6,275,259.22 responsabilizan a una red fraudulenta de auditores externos, por la sustracción ilegal del patrimonio de la sociedad Yoshida K?gy? Kabushikigaisha El Salvador, Sociedad Anónima de Capital Variable —conocida comercialmente como YKK El Salvador, S.A. de C.V. Los datos fueron detallados por la Fiscalía General de la República (FGR), ampliando la información preliminar emitida por Centros Judiciales de la Corte Suprema de Justicia, y elevando las pruebas del desfalco contra la compañía de 1,000 cheques a 1,758 cheques sustraídos ilegalmente por 11 personas.
2003: $8,736,194.36 | 2004: $9,907,125.09 | 2005: $9,507,100.93 | 2006: $10,041,683.13 | 2007: $10,604,785.97 | 2008: $10,504,172.97 | 2010: $10,770,227.55 | 2011: $12,220,459.00 | 2012: $12,796,018.50 | 2013: $12,751,540.00 | 2014: $13,849,338.00 | 2015: $14,313,349.00 | 2016: $15,147,390.00 | 2017: $14,410,364.00 | 2018: $14,944,365.00 | 2020: $13,426,938.00 | 2021: $14,383,667.00 | 2022: $14,417,452.00 | 2023: $12,633,173.00 | 2024: $14,604,225.00.
?? Sanciones civiles: Francisco Garmendez: $2,936,607.12 | Orlando Toledo: $2,939,546.67 (Tribunal Primero de Sentencia, Santa Tecla).
? Años sin balance registrado: 2002, 2009, 2019 (huecos en la línea). Datos exactos extraídos de expedientes YKK 2003–2024.
De hasta US$2,936,607.12 es el mayor monto de responsabilidad civil que el Tribunal Primero de Sentencia de Santa Tecla impuso al auditor auxiliar de una red de administración fraudulenta que operó en contra de la sociedad YKK. La condena fue establecida contra Francisco Ernesto Garmendez Vásquez, el auditor auxiliar de la compañía, tras acreditarse en juicio que se prevaleció de su cargo para sustraer más de 1,000 cheques de la empresa, que fueron entregados y canjeados por personas externas que actuaron en calidad de cómplices necesarios. Al mismo tiempo, Garmendez Vásquez fue acreedor de una condena de 5 años de prisión, y a una multa proporcional al monto defraudado.
Centros Judiciales indicaron que el tribunal “emitió fallo condenatorio contra una red de administración fraudulenta que operó en perjuicio de la sociedad YKK El Salvador.” . Sin embargo, los hechos descritos por la CSJ y la FGR son contradictorios y complementarios, pues la primera describe que las acciones se cometieron de 2002 a 2011; mientras que la segunda los sitúa de 2011 a 2015 y precisa el monto del desfalco y la identidad de los condenados. Entre tanto, en dichos períodos, los Balances Generales depositados ante el Registro de Comercio del Centro Nacional de Registros (CNR), correspondientes al período 2002–2025, documentan que la sociedad durante el tiempo en que operó la red fraudulenta reportaba US$8,736,194.36 para el ejercicio fiscal 2003 y US$12,220,459 para el cierre de 2011. Mientra que, para 2012 se establecía en US$12,796,018.5 a US$14,604,225 para el ejercicio fiscal 2024, superando los márgenes de crecimiento respecto al período en que fue defraudada.
Cárcel a Red Ilegal por defraudar a la YKK
Francisco Ernesto Garmendez Vásquez, fungió como el auditor auxiliar de la compañía YKK El Salvador, S.A. de C.V., recibió una condena de 5 años de prisión y al pago de $2,936,607.12 en concepto de responsabilidad civil. De conformidad con la información divulgada por los Centros Judiciales, Garmendez Vásquez fue señalado como el principal responsable de la red, al haberse establecido en juicio que “se prevaleció de su cargo para afectar el patrimonio de la empresa,” mediante la sustracción sistemática de más de 1,000 cheques durante el período 2002–2011. El delito se consolidó con la entrega de dichos cheques a personas ajenas a la empresa, quienes procedieron a cambiarlos actuando en calidad de “cómplices necesarios”.
Orlando Oliverio Toledo Funes , así mismo, fue condenado a 3 años y cuatro meses de prisión en calidad de cómplice, con responsabilidad civil de $2,939,546.67, cifra que supera en $2,939.55 el monto impuesto al principal responsable, según los datos divulgados por los Centros Judiciales de la Corte Suprema de Justicia. Toledo Funes compareció al juicio y recibió su condena en presencia.
Adalberto de Jesús Aguirre Rivera, Gerson David Mena Sánchez, Rosa Vila Alvarado, Saúl Carías Hernández y Josué Daniel Marinero Maravilla fueron condenados a 3 años y cuatro meses de prisión cada uno, en calidad de cómplices, con la particularidad de que la sentencia fue pronunciada en su contra “en calidad de rebeldes,” según lo comunicado por los Centros Judiciales, por no haber comparecido a la vista pública. Como consecuencia directa de su incomparecencia, el juzgador libró las órdenes de captura correspondientes contra cada uno de los 5 condenados en rebeldía. Por otra parte, Mena Sánchez fue condenado a devolver US$118, 786.54; Alvarado, US$14,985.14; Carías Henríquez US$145,497.62; Marinero Maravilla, US$10,580.67 y Aguirre Rivera US$34,758.87.
Víctor Antonio Martínez Cortez y Nelson Rodolfo Ulloa, imputados que sí comparecieron al juicio, recibieron una pena de tres años de prisión cada uno; pero el primero de ellos recibiría una condena de responsabilidad civil por US$49,497.62, y el segundo por US$9,972.63. Sin embargo, por cumplir los requisitos de ley establecidos para la sustitución de la pena privativa de libertad, la condena fue sustituida por 144 jornadas de trabajo de utilidad pública bajo supervisión de un Juzgado de Vigilancia Penitenciaria, según lo informado por los Centros Judiciales.
José Noé R. M., cuya identidad completa fue reservada en los comunicados oficiales, fue beneficiado con sobre-seimiento definitivo tras haber alcanzado un acuerdo conciliatorio con la sociedad víctima, YKK El Salvador, S.A. de C.V., de conformidad con lo señalado por los Centros Judiciale. A éste último, no obstante, no se le estableció, públicamente, una condena de restitución patrimonial al monto deducido.
La YKK denunció el fraude desde 2016
El delito de Administración Fraudulenta (art. 218 del Cód Penal) fue la causa penal que giró el proceso judicial contra el patrimonio de la Sociedad YKK. De acuerdo con el expediente con referencia 65-2016, instruido ante el Juzgado de Primera Instancia de San Juan Opico, La Libertad, incluyó como imputado principal a la persona identificada con las siglas FEGV, las siglas de Francisco Ernesto Garmendia —a quien se le atribuyó el delito en calidad de autor— y como imputados adicionales a MAC, HTSP, YBA, CVE y otros, a quienes se les atribuyó la misma causa penal pero en grado de complicidad contra la Sociedad YKK. El proceso, de 13 piezas y 2,535 folios útiles, según sel expediente 98-P-19 de la Cámara de lo Penal de la Cuarta Sección del Centro, Santa Tecla, fechado 25 de abril del año 2019.
Sin embargo, el Requerimiento Fiscal en el marco del expediente 65-2016 se emitió el día 2 de abril de 2016, con 11 imputados entre presentes y ausentes, en un mismo requerimiento, según reporta el expediente 98-P-19. Y la audiencia inicial para los imputados presentes se dio el 5 de abril de 2016, ordenándose la apertura de la instrucción formal para el Juzgado de Primera Instancia de San Juan Opico.
Una nulidad parcial , por otra parte, fue declarada por el Juez de Primera Instancia de San Juan Opico respecto del auto de instrucción formal dictado el 8 de abril de 2016, únicamente en relación con los imputados ausentes, entre ellos el imputado CVE. El juez reconoció que dicho auto fue dictado “sin contarse con resolución alguna que motivara dicha circunstancia, en virtud que la señora Jueza de Paz de esta jurisdicción, omitió por error poner a disposición de esta sede judicial lo resuelto respecto a los imputados ausentes antes relacionados,” según lo transcrito en el expediente 98-P-19. Por lo que se habilitó una nueva fase de instrucción respecto de los imputados ausentes, mientras el proceso continúa respecto de los imputados presentes MAC, HTSP y YBA, contra quienes se celebró audiencia preliminar el uno de febrero de 2019, y la apertura a juicio.
35 años cárcel por robo de zíppers de $8,000 en 2006
El expediente P0121-90-2006 —con referencia 69-2006-3— fue resuelto por el Tribunal Sexto de Sentencia de San Salvador el diecinueve de mayo de 2006. El proceso fue seguido contra Pastor Rivera Ávalos por los delitos de Robo Agravado y Robo Agravado en Grado de Tentativa, en perjuicio patrimonial, entre otras sociedades, de YKK de El Salvador, S.A. de C.V., representada legalmente por el señor Domingo Rolando Maravilla. El proceso fue instruido por tres jueces colegiados: Sergio Luis Rivera Márquez, Rosa Irma Vigil Estrada y Rolando Corcio Campos. El Requerimiento Fiscal fue presentado el veintiocho de marzo de dos mil tres ante el Juzgado Séptimo de Paz de San Salvador.
En lo que al caso YKK atañe dentro del proceso P0121-90-2006, el testigo bajo criterio de oportunidad Amílcar Antonio López Henríquez declaró que en el hecho de robo contra YKK “participaron el señor Rivera Ávalos, Arnulfo Argueta Díaz, y dos personas que no conoce, pues las puso el señor Rivera Ávalos, a uno de ellos sólo lo identifica por Ulises, alias Shellane,” y que la mercadería robada consistió “en ziperes valorada en ochenta y US$8,000.00 dólares,” según el expediente.
El fallo establece que el camión robado era de propiedad de YKK El Salvador y que el motorista del mismo era el señor Daniel Grande Alvarado. La mercadería fue trasladada por López Henríquez, por indicaciones de Pastor Rivera Ávalos, hacia “una bodega ubicada en Santo Tomás, propiedad de éste,” según el expediente.
El Tribunal Sexto de Sentencia condenó a Pastor Rivera Ávalos a 35 años de prisión —reducidos desde los cincuenta y cuatro años que sumaban las penas individuales por concurso real de delitos— por los delitos de Robo Agravado y Robo Agravado en Grado de Tentativa en perjuicio de múltiples víctimas, entre ellas YKK de El Salvador, S.A. de C.V. La fecha de inicio de la detención fue el 30 de marzo de 2003, con fecha de cumplimiento total de la pena el 29 de marzo 2038, según el fallo del expediente P0121-90-2006. La denuncia por el caso YKK fue interpuesta por el señor Daniel Grande Alvarado el4 de febrero de 2000 ante la División de Investigación Criminal de la PNC, con certificación expedida el 18 de junio de 2003.
Balances Generales de la YKK se contrageron durante la defraudación
Durante el período de defraudación contra la Sociedad YKK, ell Balance General pasó de US$8,736,194.36 (2003) a US$12,220,459.00 (2011), con un crecimiento acumulado de US$3,484,264.64, equivalente al incremento del 39.89% en ocho ejercicios fiscales. El promedio de Crecimiento Anual Compuesto (CAGR) en ese período fue aproximadamente del 4.29%. Este comportamiento se registró durante el mismo lapso en que el Tribunal Primero de Sentencia de Santa Tecla estableció que Francisco Ernesto Garmendez Vásquez sustrajo más de 1,000 cheques valorados en US$2,936,607.12 de la compañía.
* 2002 y 2009 sin registro público. Fraude documentado entre 2002 y 2011.
Por otra parte, unos US$9,907,125.09 registró el Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2004, depositado el 9 de mayo de 2005 bajo el número 2005108056. Este monto representa un incremento de $1,170,930.73 respecto del balance del ejercicio 2003, equivalente a un crecimiento del 13.40% interanual. El balance del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2005 registró US$9,507,100.93, depositado el 20 de mayo de 2006 bajo el número 2006147511, lo que refleja una contracción de US$400,024.16 respecto del ejercicio anterior, equivalente a una variación negativa del decrecimiento del ?4.04% interanual, según el Registro de Balances del CNR.
US$10,041,683.13 marcó el Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2006, depositado el 16 de mayo de 2007 bajo el número de presentación 2007187079. Este dato representa una recuperación de US$534,582.20 respecto del ejercicio 2005, equivalente al incremento del 5.62% interanual. El ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2007 registró un Balance General de $10,604,785.97, depositado el 2 de julio de 2008 bajo el número 2008233223, con un incremento de $563,102.84 respecto de 2006, equivalente al incremento del 5.61% interanual. El Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2008 fue de US$10,504,172.97, depositado el 11 de septiembre de 2009 bajo el número de presentación 2009029587, monto que representó una caída de $100,613.00 respecto de 2007, equivalente al ?0.95% interanual.
US$10,770,227.55 es el monto del Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2010, depositado el 4 de noviembre de 2011 bajo el número de presentación 2011066095 y número de registro 31514, según el CNR. Cabe señalar que los documentos disponibles no contienen el balance del ejercicio 2009, de modo que la variación entre 2008 y 2010 fue de $266,054.58, equivalente al incremento del 2.53% en el período 2008–2010, según los datos del CNR. El balance del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2011 registró $12,220,459.00, depositado el 5 de julio de 2012 bajo el número de presentación 2012122663, con un salto de US$1,450,231.45 respecto de 2010, equivale al incremento del 13.46% interanual, el mayor incremento registrado en el período de defraudación 2003–2011.
YKK subió su patrimonio a los $14 millones después de la defraudación
De hasta US$12,796,018.50 fue el Balance General de 2012, primer ejercicio disponible tras la conclusión del período de defraudación. US$14,604,225.00 es el Balance General de 2024, último ejercicio disponible. El crecimiento acumulado entre 2012 y 2024 —doce ejercicios fiscales— fue de US$1,808,206.50, equivalente al crecimiento del 14.13% sobre el valor de 2012. El promedio de crecimiento anual entre 2012 y 2024 fue de US$150,683.88 por ejercicio fiscal, sin embargo, el balance de 2016 (US$15,147,390.00) fue el máximo histórico registrado en los documentos del CNR. El balance de fecha del 26 febrero de 2020 (US$16,832,651.00) supera este máximo histórico, siendo el valor más alto registrado en la totalidad de la serie disponible 2003–2024, con una diferencia de US$2,228,426.00 respecto del balance de 2024 (US$14,604,225.00).
El monto de responsabilidad civil establecido contra Francisco Ernesto Garmendez Vásquez por US$2,936,607.12 y el monto impuesto contra Orlando Oliverio Toledo Funes por US$2,939,546.67 —según la CSJ— representan, respectivamente, el 33.61% y el 33.64% del Balance General de 2024 por US$14,604,225.00 de la YKK El Salvador, S.A. de C.V., según datos del CNR. Ambas cifras de responsabilidad civil conjunta superan el 67% del balance total de la sociedad al cierre del ejercicio fiscal más reciente disponible.
2012: $12,796,018.50 | 2013: $12,751,540.00 | 2014: $13,849,338.00 | 2015: $14,313,349.00 | 2016: $15,147,390.00 | 2017: $14,410,364.00 | 2018: $14,944,365.00 | 2020: $13,426,938.00 | 2021: $14,383,667.00 | 2022: $14,417,452.00 | 2023: $12,633,173.00 | 2024: $14,604,225.00.
?? 2019 sin balance depositado en el Registro de Comercio (CNR). Los montos están expresados en dólares estadounidenses.
Entretanto, el Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2013 fue de $12,751,540.00, depositado el 22 de mayo de 2014 bajo el número de presentación 2014013870 y, lo que representa una variación de ?US$44,478.50 respecto de 2012, equivalente al ?0.35% interanual, según el CNR. De US$13,849,338.00 fue el Balance General del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2014, depositado el 2 de junio de 2015 bajo el número de presentación 2015015207, con un incremento de US$1,097,798.00 respecto de 2013, equivalente al 8.61% interanual, según el CNR. El ejercicio fiscal 2015, cerrado el 31 de diciembre de 2015, registró US$14,313,349.00, depositado el 3 de junio de 2016 bajo el número de presentación 2016015419, con un incremento de US$464,011.00 respecto de 2014, equivalente al 3.35% interanual.
US$13,426,938.00 registró el Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2020, depositado el 9 de junio de 2021 bajo el número de presentación 2021038298 y número de registro 181215, reflejando una contracción de US$3,405,713.00 respecto del balance de fecha 26/02/2020, equivalente al ?20.24%, según el CNR. El ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2021 registró US$14,383,667.00, depositado el 31 de mayo de 2022 bajo el número de presentación 2022033975, con un incremento de $956,729.00 respecto de 2020, equivalente al 7.12% interanual.
US$14,417,452.00 constituyó el Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2022, depositado el 27 de abril de 2023 bajo el número de presentación 2023026694 y número de registro 217003, con una variación de US$33,785.00 respecto de 2021, equivalente al 0.23% interanual. El Balance General del ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2023 fue de US$12,633,173.00, depositado el 19 de junio de 2024 bajo el número de presentación 2024046423 y , reflejando una caída de US$1,784,279.00 respecto de 2022, equivalente al ?12.38% interanual.
US$14,604,225.00 es el monto del Balance General del ejercicio fiscal más reciente disponible, cerrado el 31 de diciembre de 2024, depositado el 30 de mayo de 2025 bajo el número de presentación 2025043145, según el Registro de Balances del CNR. Este monto representa un incremento de US$1,971,052.00 respecto del balance de 2023, equivalente al 15.60% interanual, el mayor crecimiento interanual registrado desde el ejercicio fiscal 2020.
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